વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોના કરવેરા - 2020 માં કોઈ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક પોતાને અને કર્મચારીઓ માટે કયા કર અને ફરજિયાત ચુકવણી (નિયત વીમા પ્રિમીયમ) ચૂકવે છે

Send

નમસ્તે, જીવન માટેના પ્રિય વાચકો! આજે આપણે વાત કરીશું વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓના કરવેરા વિશે, એટલે કે: શું કરવેરા સિસ્ટમો ત્યા છે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક શું કર ચૂકવે છે દરેક સ્થિતિઓ પર અને શું રિપોર્ટિંગ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા લેવાયેલ હોવું જોઈએ.

માર્ગ દ્વારા, તમે જોયું છે કે ડોલર પહેલાથી કેટલું મૂલ્યવાન છે? વિનિમય દરોના તફાવત પર પૈસા કમાવવાનું અહીં પ્રારંભ કરો!

આધુનિક સમાજમાં, ખાનગી ઉદ્યોગસાહસિકતા ખૂબ પ્રખ્યાત થઈ છે અને તેણે રાજ્યનો ટેકો નિશ્ચિતપણે મેળવ્યો છે. તમને મદદ કરવા માટે ઘણા બધા પ્રોગ્રામ્સ છે નાના વેપાર વિકાસ વિવિધ ક્ષેત્રમાં, અને કરવેરા જેવા ક્ષેત્રમાં પણ એક બાજુ standભા ન હતા.

ઉદ્યોગસાહસિકોની વિવિધ કેટેગરીમાં, સૌથી વધુની પસંદગી યોગ્ય અને નફાકારક શાસન કર ચૂકવણીજે ઘણા યુવાન વ્યવસાયી લોકોને વૃદ્ધિ માટે સારી પ્રોત્સાહન આપે છે અને આ ક્ષેત્રમાં પ્રારંભ કરવાની તકો આપે છે.

આ લેખમાંથી તમે શીખી શકશો:

વ્યવસાયિક કરવેરાની જાતે ખ્યાલ શું છે અને સૂચિત સિસ્ટમ્સના પ્રકારો શામેલ છે;
આકાંક્ષી ઉદ્યમીઓમાં પેટન્ટ કરવેરા પ્રણાલી શા માટે લોકપ્રિય છે અને તે ખૂબ ફાયદાકારક છે;
ઓએસએન, એસટીએસ, યુટીઆઈઆઈ, પીએસએન પર વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક શું કર ચૂકવે છે અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક શું અહેવાલ રજૂ કરે છે;
વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે રિપોર્ટ સબમિટ કરવાની સમયમર્યાદા શું છે અને વિવિધ ટેક્સ સિસ્ટમ્સ પર ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા અપેક્ષિત બજેટમાં ફરજિયાત (નિશ્ચિત) ચુકવણીઓ શું છે.

આ લેખ શિખાઉ ઉદ્યોગસાહસિકો માટે જ ઉપયોગી થશે, જેમણે હમણાં જ એક વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક ખોલવાનું નક્કી કર્યું છે, પરંતુ કરના ભારને ઘટાડવા માટે અન્ય કરવેરા પ્રણાલીમાં સ્વિચ કરવા વિશે વિચારતા લોકો માટે પણ.

2020 માટે કર ભરવાની બધી જટિલતાઓ જાણવા માગો છો? અમારા લેખમાં આ વિષયને વિગતવાર તપાસો!

વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓના કરવેરાના પ્રકારો, વીમા પ્રિમીયમ અને નિયત ચુકવણીઓ વિશે, એક વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક ચૂકવણી કરે છે અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકને સબમિટ કરે છે તે રિપોર્ટ કરે છે - આગળ વાંચો

1. વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓ (ઓએસએન, એસટીએસ, પીએસએન, યુટીઆઈઆઈ, ઇએસએનએન) માટે કરવેરા પ્રણાલીના ખ્યાલ અને પ્રકારો 📋

દરેક ઉદ્યોગસાહસિક માટે, તેના વ્યવસાયના નિર્માણમાં સૌથી નિર્ણાયક મુદ્દા એ છે કે ટેક્સ સિસ્ટમની વ્યાખ્યા. તે તે છે જે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકના આગળના કાર્ય, ફરજોની ચુકવણી અને એકાઉન્ટિંગ અને ટેક્સ એકાઉન્ટિંગ કેટલું જટિલ હશે તેની પ્રક્રિયા સ્થાપિત કરે છે.

રશિયન ફેડરેશનના કર કાયદાના માળખાની અંદર, હાલમાં એક વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક નીચેની સિસ્ટમો અને સ્થિતિઓમાંથી એક માટે પોતાને પસંદ કરી શકે છે:

સામાન્ય સ્થિતિ (OCH);
યુટીઆઈઆઈ અથવા ગર્ભિત સિસ્ટમ;
સરળીકૃત સિસ્ટમ (યુએસએન);
પેટન્ટ સિસ્ટમ (PSN);
યુનિફાઇડ એગ્રિકલ્ચર ટેક્સ (યુએટી).

સામાન્ય શાસન તમામ વ્યક્તિઓ માટે પ્રદાન કરવામાં આવે છે અને તેઓને તેમની બધી આવક પર કર ચૂકવવા માટે ફરજ પાડે છે. યુટીઆઈઆઈનો ઉપયોગ એવા ઉદ્યોગસાહસિકો દ્વારા કરવામાં આવે છે જેમણે કૃષિ સહિત એક અથવા બીજી પ્રકારની પ્રવૃત્તિ પસંદ કરી છે અને જેમણે આરોપી આવક પર એક જ ટેક્સના રૂપમાં બજેટની ચુકવણી ચૂકવવાનું કામ કર્યું છે. સરળ કરવેરા પ્રણાલી, બદલામાં, તમને અમુક પ્રકારની ચુકવણીઓ ભરવાના બોજથી મુક્ત કરવાની મંજૂરી આપે છે, એકની જગ્યાએ બદલીને.

Tax તમામ ટેક્સ ચુકવણીઓ, તેમજ સંબંધિત રિપોર્ટિંગ, ચોક્કસ ક્રમમાં અને કાયદા દ્વારા સખત રીતે સ્થાપિત કરવામાં આવેલી મુદતોની અંદર ફાઇલ કરવી આવશ્યક છે. નહિંતર, અદાલતની પરવાનગી સાથે, વ્યક્તિગત મિલકત કબજે કરીને, કરવેરાની જોગવાઈ દ્વારા ન ચૂકવેલા વેરાની વસૂલાત કરી શકાય છે.

દરેક કરવેરા પ્રણાલીને વધુ વિગતવાર ધ્યાનમાં લેવાની જરૂર છે.

1.1. કરવેરા પ્રણાલી યુટીઆઈઆઈ (દોષિત આવક પર એકીકૃત કર)

જ્યારે કોઈ ઉદ્યોગસાહસિક યુટીઆઈઆઈનો ઉપયોગ કરે છે, ત્યારે તેને ટેક્સ ભરવા માટે બંધાયેલા નથી વ્યક્તિગત આવકવેરો, યુ.એસ.ટી., વેટ અને અન્ય પ્રકારના દોષિત આવક પર એક જ કર દ્વારા બદલવામાં આવ્યા છે. બાકી ચૂકવણી જેવી કરઅને વીમા અને નિવૃત્તિ ઉદ્યોગસાહસિક અન્ય સ્થિતિઓ અનુસાર ચૂકવણી કરે છે.

કેટલીક શરતોને અલગ કરી શકાય છે જે યુટીઆઈઆઈના ઉપયોગને મંજૂરી આપે છે:

વ્યવસાયનું સ્થાન... આવી સિસ્ટમ દેશના તમામ પ્રદેશોમાં કાર્યરત નથી, પરંતુ તે ફક્ત જ્યાં તે કાયદાકીય અને નિયમનકારી કાનૂની કૃત્યો દ્વારા સ્થાપિત થાય છે;
પ્રકારની પ્રવૃત્તિ... આવી પ્રજાતિઓની સૂચિ દરેક ક્ષેત્રમાં અલગથી સ્થાપિત થાય છે;
કરારોનો અભાવ ટ્રસ્ટ મેનેજમેન્ટ અથવા સરળ ભાગીદારી;
અન્ય સંસ્થાઓની ભાગીદારી પ્રવૃત્તિઓના અમલીકરણમાં 25% થી વધુ નહીં.
સંસ્થા છે વધુ નહીં 100 કર્મચારીઓ;
આ ક્ષેત્રમાં મોટા કરદાતાઓ છે.

અગાઉ, આ કર ચૂકવણી સિસ્ટમ નાબૂદ કરવાની યોજના 2018 ની શરૂઆતમાં હતી, પરંતુ 2 જૂન, 2016 ના રાષ્ટ્રપતિ હુકમનામું દ્વારા, નાના ઉદ્યોગોમાં તેની માંગને કારણે યુટીઆઈઆઈ માટે અરજીની મુદત 1 જાન્યુઆરી, 2021 સુધી લંબાવી દેવામાં આવી હતી.

પ્રવૃત્તિઓના પ્રકારો જેમાં યુટીઆઈઆઈના ઉપયોગની મંજૂરી છે તે કાયદા દ્વારા નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે અને આ ક્ષણે તે શામેલ છે:

છુટક વેંચાણ;
કેટરિંગ સાહસો;
ઘરેલું સેવાઓ;
પશુચિકિત્સા સેવા;
સમારકામ, જાળવણી અને કાર ધોવું;
જાહેરાત;
કામચલાઉ રહેવાની સેવાઓ;
અને અન્ય.

તે નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છેકે 1 જાન્યુઆરી, 2017 સુધી, ઘરેલુ સેવાઓ ઓકેયુએન વર્ગીકૃત અનુસાર નક્કી કરવામાં આવી હતી, જે હવે સંચાલન કરવાનું બંધ કરી દે છે. આવી સેવાઓની સૂચિ OkVED2 અને OKPD2 સંદર્ભ પુસ્તકો દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવી છે, અને નવી સૂચિ 24 નવેમ્બર, 2016 ના રોજ રશિયન ફેડરેશન નંબર 2496-r ની સરકારના આદેશ દ્વારા રજૂ કરવામાં આવી છે.

તેમની વચ્ચે, હજુ પણ, સેવાઓ, પગરખાં, કપડાં, ઘડિયાળો, ઘરેલુ ઉપકરણો, કામચલાઉ ઉપયોગ માટે રમતગમતના સાધનોની જારી, તેમજ વ્યક્તિગત વસ્તુઓ વગેરેની મરામત, ધ્યાનમાં રાખીને. જો કે, નવી પ્રકારની સેવાઓ ઉમેરવામાં આવી છે જે અગાઉ ઘરેલું માનવામાં આવતી નહોતી, ઉદાહરણ તરીકે, કસ્ટમ બનાવટ ફર્નિચર.

૧. 1.2. કરવેરા પ્રણાલી યુએસએન (સરળ કર પદ્ધતિ)

જો કોઈ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક એક સરળ સિસ્ટમ પસંદ કરે છે, તો પછી તે પોતાને અમુક પ્રકારના ટેક્સ ચૂકવવાથી મુક્તિ આપે છે (વ્યક્તિગત આવકવેરો, મિલકત કર) એક કર દ્વારા બદલી (ઇએચ) ની ગણતરી કરવામાં આવે છે, જે સંસ્થાની પ્રવૃત્તિઓના પરિણામોના આધારે ગણવામાં આવે છે. વીમા સહિતની બાકીની ચુકવણીઓ, સામાન્ય શરતો પર ચૂકવણી.

મહત્વપૂર્ણ! આવી સિસ્ટમ કાર્યરત છે અને તે દેશભરમાં લાગુ થઈ શકે છે, અને તમે વર્તમાન વર્ષની શરૂઆતમાં જાહેરાત કરી, આવતા વર્ષે શરૂઆતમાં જ તેના પર સ્વિચ કરી શકો છો.

આ કિસ્સામાં, કાયદો સરળ કરવેરા પ્રણાલીથી મુક્ત અને સ્વૈચ્છિક સંક્રમણની જોગવાઈ કરે છે અને અન્ય સિસ્ટમોથી તેના પર પાછા આવે છે.

જો કે, સરળ કર પ્રણાલીના ઉપયોગ માટે, ત્યાં છે કેટલાક પ્રતિબંધો.

સૌ પ્રથમ, આવકની દ્રષ્ટિએ, 1 જાન્યુઆરી, 2017 થી, જેની માત્રા બદલાઈ ગઈ છે, જેના કારણે નાના વ્યવસાયોમાં શાસનનો ઉપયોગ વિસ્તૃત કરવાનું શક્ય બન્યું, તે હકીકતને કારણે:

2017 થી સરળ કર પ્રણાલીમાં સ્વિચ કરવા ઇચ્છુક સંસ્થા દ્વારા પ્રાપ્ત મહત્તમ આવક વધારી દેવામાં આવી છે 120 મિલિયન રુબેલ્સ સુધી (અગાઉ 60 મિલિયન);
આ વર્ષના 9 મહિનાની આવક મર્યાદા (જેમાં ટેક્સ સિસ્ટમના આયોજિત ફેરફારની જાહેરાત કરવામાં આવી છે) પણ બમણી - 90 મિલિયન રુબેલ્સ, સામે 45.
સંસ્થાની નિશ્ચિત સંપત્તિના શેષ મૂલ્યનું અનુમતિ મૂલ્ય 100 મિલિયનથી વધ્યું છે 150 મિલિયન રુબેલ્સ સુધી.

તે ઉલ્લેખનીય છે કે સરળ કર પ્રણાલીનો ઉપયોગ બધા કરદાતાઓ માટે ઉપલબ્ધ નથી. તેને સ્વીચ કરવાનો અધિકાર નથી:

કરતાં વધુ સાથે કંપનીઓ 100 લોકો;
વધારાની પેટા વિભાગોવાળી સંસ્થાઓ;
એવી કંપનીઓ કે જેમાં અન્ય કંપનીઓની ભાગીદારીની ટકાવારી વધી ગઈ છે 25;
એકીકૃત કૃષિ કર ચૂકવતાં ઉદ્યમીઓ;
વકીલો અને ખાનગી વ્યવહારમાં નોટરીઓ;
ક્રેડિટ સંસ્થાઓ, પawnનશોપ્સ, પેન્શન ફંડ્સ, વીમા કંપનીઓ અને અન્ય;
જુગાર સાથે સંબંધિત વ્યવસાય;
સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં સક્રિય સંસ્થાઓ;
બજેટ સંસ્થાઓ;
અન્ય દેશોની કંપનીઓ;
ખાનગી માલિકીની નોકરી શોધ એજન્સીઓ;
સંસ્થાઓ કે જે અન્ય સંસ્થાઓ સાથે ઉત્પાદનો વહેંચે છે.

તેથી, સરળ કર પ્રણાલી પર સ્વિચ કરતી વખતે અથવા આવી ટેક્સ સિસ્ટમ સાથે કોઈ નવું વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક ખોલતી વખતે ઉપરોક્ત નિયંત્રણો ધ્યાનમાં લેવી જોઈએ.

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે સરળ કરવેરા પ્રણાલી વિશે વધુ માહિતી માટે, લિંકની લેખ જુઓ.

૧.3. કરવેરા સિસ્ટમ ઓએસએન (સામાન્ય કરવેરા પ્રણાલી)

સામાન્ય કરવેરા પ્રણાલીનો ઉપયોગ કરી રહેલા એક વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક ચૂકવણી કરવા માટે બંધાયેલા છે તમામ સ્થાપિત કર ચૂકવણી માટે ચુકવણી, સામાન્ય રીતે તેને સંબંધિત, સિવાય કે, અલબત્ત, તેને એક અથવા બીજા ટેક્સ બોજથી મુક્તિ આપવામાં આવશે નહીં, જે અધિકૃત કર અધિકારીઓ દ્વારા નક્કી કરી શકાય છે.

આ મોડનો ઉપયોગ કરતી વખતે, ઉદ્યોગસાહસિકને નીચેની ચૂકવણી કરવી પડશે:

વ્યક્તિગત આવકવેરો (વ્યક્તિગત આવકવેરા) - મુખ્ય સીધો કર, કુલ આવકની ટકાવારી છે, જેમાંથી ખર્ચ કાપવામાં આવે છે, જે દસ્તાવેજીકરણ કરે છે
મૂલ્ય આધારિત કર (વેટ) - અંતિમ ગ્રાહક સુધી પહોંચ્યા પછી, તેના ઉત્પાદન અને વેચાણના તમામ તબક્કે ઉત્પાદનના ભાવમાં ઉમેરવામાં આવતા મૂલ્યના ઘટક પર પરોક્ષ કર ચૂકવવામાં આવે છે.
વિવિધ ફરજો - દેશમાં માલની આયાત કરતી વખતે અથવા અન્ય નોંધપાત્ર ક્રિયાઓ કરતી વખતે, કાયદાના માળખાની અંદર, તમામ પ્રકારની ફી;
આબકારી કર - ચોક્કસ કેટેગરીના માલની સોંપેલ ચુકવણી, તેમની કિંમતમાં શામેલ છે અને પ્રાપ્ત કરેલી આવક પર આધારિત નથી;
ખનિજ નિષ્કર્ષણ કર - કુદરતી સંસાધનોના વિકાસ માટે ચૂકવણી;
વન્યપ્રાણીસૃષ્ટિ અને જળ સંસાધનોના પદાર્થોના ઉપયોગ માટેની ફી જળ વપરાશ અથવા પ્રાણીઓની ભાગીદારીની વિચિત્રતા સાથે પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરનારા ઉદ્યોગસાહસિકો દ્વારા ચૂકવણી;
પરિવહન કર, જમીન - વાહનો અને જમીન પ્લોટના માલિકો પાસેથી ફી;
મિલ્કત વેરો - સંપત્તિના કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે ચુકવણી;
જુગારનો વ્યવસાય કર - જુગારમાંથી આવક પ્રાપ્ત કરતી વખતે કર ચૂકવણીમાં વધારો.

તદનુસાર, બજેટમાં મોટાભાગના યોગદાન ફક્ત એક ક્ષેત્ર અથવા બીજા ક્ષેત્રમાં કાર્યરત સંસ્થાઓને જ લાગુ પડે છે, જ્યારે મોટાભાગના ઉદ્યોગપતિઓ ફક્ત પાયાના કરને પાત્ર હોય છે, જેમ કે વ્યક્તિગત આવકવેરો, વેટ અને અન્ય.

મહત્વપૂર્ણ! જો ઉદ્યોગસાહસિકો, તેમની પ્રવૃત્તિઓની વિચિત્રતાને લીધે, ઉમેરવામાં આવેલા મૂલ્યને (ખરીદદારો માટે) દસ્તાવેજ કરવાની જરૂર હોય, તો તેમના માટે આ કર શાસન સૌથી યોગ્ય છે.

રોકડ પ્રવાહ માટેના હિસાબની એક સૌથી અગત્યની લાક્ષણિકતા, જ્યારે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગ સાહસિકો સામાન્ય કરવેરા પ્રણાલીનો ઉપયોગ કરે છે, ત્યારે આ એકાઉન્ટિંગનો ઉપયોગ છે રોકડ સેવા.

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગ સાહસિકો માટે વ્યક્તિગત આવકવેરો ભરવા માટે તે વધુ અનુકૂળ છે, જેમાંની રકમ વ્યાવસાયિક યોગદાન અને કપાતની માત્રા દ્વારા ઘટાડી શકાય છે, જ્યારે કાનૂની સંસ્થાઓ આવકવેરાને આધિન હોય છે.

તેમાંની દરેકની શક્તિ અને નબળાઇઓ અને વ્યવસાયની વિશિષ્ટતાઓને કારણે, ટેક્સ સિસ્ટમની પસંદગી દરેક કંપની માટે વ્યક્તિગત છે. જો કે, સફળ વ્યવસાય માટે, સચોટ અને સમયસર ગણતરી કરવી અને કરના યોગદાનની ચૂકવણી કરવી જરૂરી છે.

વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓ માટે કરવેરા પ્રણાલી - પીએસએન

1.4. કરવેરા પ્રણાલી PSN (પેટન્ટ કરવેરા પ્રણાલી)

કરવેરાની પેટન્ટ સિસ્ટમ (પીએસએન) અન્ય શાસનથી અલગ પડે છે, સૌ પ્રથમ, જેમાં તેને ટેક્સ રીટર્ન ભરવાની જરૂર નથી, અને જ્યારે તે ચૂકવણી કરવામાં આવે છે ત્યારે કરની ગણતરી કરવામાં આવે છે પેટન્ટ - ચોક્કસ ક્ષેત્રમાં એક પ્રકારની ઉદ્યોગસાહસિક પ્રવૃત્તિ કરવાના અધિકારની દસ્તાવેજી પુષ્ટિ.

પેટન્ટ સમયગાળા માટે હસ્તગત કરવામાં આવે છે 12 મહિનાથી વધુ નહીં અને જેઓ ચોક્કસ વેચાણ ક્ષેત્રમાં માંગ અને જરૂરિયાતોને ઓળખવા માંગતા હોય તેમના માટે અનુકૂળ છે, ઉદાહરણ તરીકે, પ્રારંભિક તબક્કે એક નાનો વ્યવસાય.

કોણ પીએસએન પર સ્વિચ કરી શકે છે?

બધા ઉદ્યમીઓ પીએસએન પર સ્વિચ કરવાનો અધિકારનો ઉપયોગ કરી શકતા નથી, પરંતુ તે ફક્ત તે જ છે જે અમુક પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ કરે છે. તેમની સૂચિ, મોટાભાગના ભાગો, યુટીઆઈઆઈ પરની મંજૂરીવાળી પ્રવૃત્તિઓની સૂચિને અનુરૂપ છે, જે સેવાઓ અને છૂટક વેપાર દિશાઓના સેટ સુધી મર્યાદિત છે.

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે પેટન્ટ કરવેરા પ્રણાલી હેઠળ કઇ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ આવે છે?

મૂળભૂત રીતે, ઉત્પાદન પ્રવૃત્તિઓ, જેમ કે, સાહસિકતાના પ્રકારોની સૂચિમાં શામેલ નથી જે પ્રેફરન્શિયલ ટ્રીટમેન્ટનો ઉપયોગ કરવાની મંજૂરી આપે છે, પરંતુ ઉત્પાદન સેવાઓ તદ્દન સ્વીકાર્ય છે.

પેટન્ટ શાસનમાં, કાર્પેટ અને ગાદલા, ફેલ્ડ પગરખાં, હસ્તકલા, સોસેજ, કૃષિ સાધનો, કૂપરની વાનગીઓ, માટીકામ, ચશ્મા માટેના ઓપ્ટિક્સ, લાકડાના બોટ અને વ્યવસાય કાર્ડ જેવા ખૂબ જ માલના ઉત્પાદન માટેની કાર્યવાહી પણ હાથ ધરી શકાય છે. એટલે કે, તમે આ બધા પ્રકારોનો સારાંશ આપી શકો છો, જેમ કે તમારા પોતાના હાથથી હસ્તકલા અથવા નાના ઉત્પાદન.

આ ક્ષણે, PSN નો ઉપયોગ કરવાની મંજૂરી આપતી પ્રવૃત્તિઓની સૂચિ, 1 જાન્યુઆરી, 2016 થી બદલાયો નથી, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખ 346.43 દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે અને તેમાં 63 વસ્તુઓ શામેલ છે. જો કે, આ વર્ષે મેદવેદેવ ડી.એ. એક બિલ મંજૂરી આપી રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું તમામ પ્રકારના વ્યવસાય માટે PSN નો ઉપયોગ... આ ઉપરાંત, પ્રાદેશિક અધિકારીઓને તેમના ક્ષેત્ર પર OkUN માટેની જાહેર સેવાઓની સૂચિ વિસ્તૃત કરવાનો અધિકાર છે.

PSN ના ઉપયોગ માટેની મર્યાદાઓ શું છે?

પેટન્ટ ટેક્સ સિસ્ટમમાં સંક્રમણ સાથે સંકળાયેલા કેટલાક પ્રતિબંધો છે:

સ્થિતિ ફક્ત વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે ઉપલબ્ધ છે;
વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓની રચનામાં પંદરથી વધુ લોકો હોઈ શકતા નથી;
જો ભાગીદારી અથવા ટ્રસ્ટ કરાર અમલમાં હોય તો PSN લાગુ કરી શકાતું નથી;
ઘટનામાં કે પેટન્ટ પ્રવૃત્તિઓમાંથી આવકની રકમ 60 મિલિયન રુબેલ્સથી વધુ છે, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક તેના પેટન્ટ અધિકારથી વંચિત છે. જ્યારે સરળ કર પ્રણાલી સાથે જોડાય છે, ત્યારે આવકનો હિસ્સો બે સ્થિતિઓ માટે કરવામાં આવે છે.

પેટન્ટ માન્ય કયા પ્રદેશમાં છે?

માર્ગ પરિવહન અને છૂટક વિતરણ માટેના પેટન્ટ્સના અપવાદ સિવાય, જુલાઈ 21, 2014 ના કાયદા નંબર 244-એફઝેડ અનુસાર, પેટન્ટનો પ્રદેશ પાલિકા સુધી મર્યાદિતછે, જે આવા હકના મૂલ્યની વધુ ગણતરી કરવાનું શક્ય બનાવે છે, પરંતુ તેની એપ્લિકેશનના ક્ષેત્રને મર્યાદિત કરે છે.

પેટન્ટની કિંમત શું નક્કી કરે છે અને તેની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

પેટન્ટ ભાવ એક નિશ્ચિત ખર્ચ છે, જે તેને ઉપયોગમાં લેવા માટે ફાયદાકારક બનાવે છે નોંધપાત્ર રકમ આવક અને theલટું જો આવક ઓછી હોય. પ્રાદેશિક અધિકારીઓ આપેલા પ્રદેશમાં થતી દરેક પ્રકારની પ્રવૃત્તિ માટે સંભવિત વાર્ષિક આવક (પીએપી) સ્થાપિત કરે છે, જે આ શાસનમાં કરના આધાર તરીકે કાર્ય કરે છે, અને કર દર, ની માત્રામાં 6%, આ મૂલ્યના આધારે બરાબર ગણતરી કરવામાં આવે છે.

આ સૂચકનું મહત્તમ મૂલ્ય - વિશે1 મિલિયન રુબેલ્સ, અને 2015 પછી કોઈ ન્યુનત્તમ બાર નથી.

PSN ની ગણતરીમાં, જેમ કે ખ્યાલ ડિફ્લેટર ગુણાંકછે, જે સમગ્ર દેશમાં પાછલા સમયગાળાના ભાવમાં ફેરફારને આધારે ડીઆરજીપીના મૂલ્યને સમાયોજિત કરે છે. આ આગામી વર્ષ માટે એક નિશ્ચિત રકમ છે.

2020 માં, આ ગુણોત્તર 1.592 પર સેટ કરવામાં આવ્યો હતો (2019 માં તે 1.518 હતો), તે મુજબ, પીએસએન માટે પીએચડીનું મહત્તમ મૂલ્ય 1,592,000 રુબેલ્સ જેટલું છે.

જો કે, તે નોંધવું યોગ્ય છે કે દરેક ક્ષેત્રમાં પીવીજીડીને 10 ગણા સુધી વધારવાનો અધિકાર છે:

માર્ગ પરિવહન અને માર્ગ પરિવહન જાળવણી માટે - 3 (ત્રણ) વખત સુધી;
1 મિલિયનથી વધુ લોકોની વસ્તીવાળા શહેરોમાં પેટન્ટ પ્રવૃત્તિ માટે - 5 (પાંચ) વખત સુધી;
સ્થાવર મિલકત ભાડા સેવાઓ, કેટરિંગ અને રિટેલ વેપાર માટે - 10 (દસ) વખત સુધી.

વિશિષ્ટ કેસોમાં, કર્મચારીઓની સંખ્યા, ટ્રેડિંગ ફ્લોર અથવા હોલનું કદ જ્યાં સેવા આપવામાં આવે છે, વાહનોની સંખ્યા, ભાડાનું ક્ષેત્રફળ, વગેરે પેટન્ટની ગણતરી માટે મહત્વપૂર્ણ હોઈ શકે છે.

પેટન્ટ ટેક્સ સિસ્ટમના ગુણ અને વિપક્ષ

પેટન્ટ કરવેરા પ્રણાલીના ફાયદાઓમાં નીચે મુજબ છે:

પ્રમાણમાં ઓછી, મોટાભાગના કિસ્સાઓમાં, પેટન્ટ ફી;
પેટન્ટ એપ્લિકેશન અવધિની સ્વતંત્ર પસંદગી (1-12 મહિના);
વિવિધ પ્રદેશોમાં અથવા વિવિધ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે એક સાથે અનેક પેટન્ટ મેળવવાનો અધિકાર;
ટેક્સ રીટર્ન ફાઇલ કરીને રિપોર્ટનો અભાવ, પરિણામે, તેના ફાઇલિંગ અને ચકાસણીથી ઉદ્ભવતા સમય અને ખર્ચની બચત;
કેટરિંગ, રિટેલ અને રીઅલ એસ્ટેટ લીઝ માટેના પેટન્ટ્સના અપવાદ સિવાય, કર્મચારીની સામાજિક સુરક્ષા ફાળો 2020 માં ચૂકવવામાં આવતા નથી. પેન્શન અને આરોગ્ય વીમો, તેના ઉપાર્જિત વેતનના 20% જેટલી રકમ, બાકી છે.
યુટીઆઈઆઈ સિસ્ટમથી વિપરીત, સ્થાનિક સરકારો દ્વારા પેટન્ટ પ્રવૃત્તિઓની સૂચિ ફક્ત વિસ્તૃત થઈ શકે છે. તેને ટૂંકાવી લેવાનો તેમને કોઈ અધિકાર નથી.

પેટન્ટ કરવેરા પ્રણાલીની નકારાત્મક બાજુઓ છે:

આ મોડમાં સંક્રમણની ઉપલબ્ધતા ફક્ત વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે જ છે, અને કાનૂની સંસ્થાઓને PSN પર કામ કરવાનો અધિકાર નથી;
સેવાઓ અને નાના વોલ્યુમમાં રિટેલ વેપારમાં સ્વીકાર્ય પ્રકારની પ્રવૃત્તિની સૂચિ;
કર્મચારીઓની સંખ્યા પર સૌથી કડક પ્રતિબંધ - 15 કરતા વધુ કર્મચારીઓ નહીં તમામ પ્રકારની આઇપી પ્રવૃત્તિઓ માટે;
રિટેલ અથવા કેટરિંગમાં કામ કરતી વખતે, હોલનો મહત્તમ કાર્યકારી ક્ષેત્ર છે 50 ચોરસ મીટર, જ્યારે યુટીઆઈઆઈ પર આ પ્રકારનો વિસ્તાર ત્રણ ગણો મોટો છે;
પેટન્ટ પ્રવૃત્તિઓથી ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા પ્રાપ્ત થતી આવકને નિયંત્રિત કરવા માટે, જે કરતાં વધુ ન હોવી જોઈએ 60 મિલિયન રુબેલ્સ, આ સિસ્ટમ માટે વિશેષ આવકનું પુસ્તક રાખવું જરૂરી છે;
કર, પેટન્ટના સતત મૂલ્યના રૂપમાં, કરની અવધિ સમાપ્ત થાય તે પહેલાં ચૂકવવામાં આવે છે, અને આવક પ્રાપ્ત થયા પછી નહીં;
કર્મચારીઓને ચૂકવેલ વીમા પ્રિમીયમની રકમ દ્વારા પેટન્ટ મૂલ્ય ઘટાડવાની અસમર્થતા, જ્યારે એસટીએસ અથવા યુટીઆઈઆઈ પર આવી તક હોય છે. જો કે, જ્યારે મોડ્સનો ઉપયોગ એક સાથે કરવામાં આવે છે, ત્યારે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકને એકલ અથવા દોષિત આવકના મૂલ્યની ગણતરી કરતી વખતે પોતાને માટે ચૂકવણી ધ્યાનમાં લેવાનો અધિકાર છે.

1.5. .૦. યુનિફાઇડ એગ્રિકલ્ચર ટેક્સ (યુનિફાઇડ એગ્રિકલ્ચર ટેક્સ) ની ટેક્સ સિસ્ટમ

યુનિફાઇડ એગ્રિકલ્ચરલ ટેક્સ શાસનનો સાર એ છે કે ટેક્સનો ભાર ઓછો કરવોકૃષિ ઉત્પાદકો, તેની પ્રક્રિયા, વેચાણ, સંગ્રહ, વિવિધ ફિશ ફાર્મ્સ માટેની સંસ્થાઓ.

સંપૂર્ણ સૂચિ કલમ 2.1 માં વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવી છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 346.2 પ્રકરણો, જો કે, 1.01.2017 થી ફેરફારો અમલમાં આવ્યા, જે મુજબ સૂચિ વ્યાપક બની.

જો સંસ્થામાં વધુ છે 70% કૃષિ ઉત્પાદકોને પૂરી પાડવામાં આવતી સેવાઓનો હિસ્સો છે, પછી આવી સંસ્થાઓ (વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓ સહિત) ને પણ આ કર ચૂકવણી શાસનનો ઉપયોગ કરવાનો અધિકાર છે.

આ અધિકાર એ પે ofીઓથી વંચિત છે જેની પાસે વધારાના વિભાગો છે જે ઉત્તેજીત માલનું ઉત્પાદન કરે છે, ક્ષેત્રમાં વ્યવસાય કરે છે જુગાર, વિવિધ બજેટ સંસ્થાઓ.

આ શાસનમાંથી વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકને મળતા લાભને કર ચૂકવણીની ચૂકવણીમાંથી મુક્તિ છે:

મિલકત વેરો, જે કેડસ્ટ્રલ મૂલ્ય દ્વારા નિર્ધારિત નથી;
વ્યક્તિગત આવકવેરો;
વેટ (આયાત સિવાય)

આ કરનો દર છે 6% અને આવક અને ખર્ચ વચ્ચેના વાસ્તવિક તફાવતને રજૂ કરતા આધારને આધારે ગણતરી કરવામાં આવે છે.

એક સરળ ઉદ્યોગપતિએ સરળ કર પ્રણાલી, યુટીઆઈઆઈ, પીએસએન, ઓએસએન પર કયા કર ચૂકવવા જોઈએ

2. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક કઇ કર ચૂકવે છે - વ્યક્તિગત ઉદ્યમ દ્વારા કર ચૂકવણી અંગેનો નવીનતમ ડેટા (કર્મચારીઓ વિના, કર્મચારીઓ સાથે) 📰

કોઈ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા કોઈ પ્રવૃત્તિ હાથ ધરતી વખતે, ફરજિયાત કર ચૂકવણીની ચૂકવણી અને બજેટમાં ફાળો આપવી એ કાર્ય માટેની એક મહત્વપૂર્ણ શરત છે.

પસંદ કરેલી કરવેરા પ્રણાલીના આધારે, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની નોંધણી પછી, આ ચુકવણીઓની આગામી બધી કિંમતો ધ્યાનમાં લેવી જરૂરી છે.

સામાન્ય રીતે, એક ઉદ્યોગસાહસિકની બજેટમાં ચૂકવણીને નીચે મુજબ વર્ગીકૃત કરી શકાય છે:

કરવેરા પ્રણાલીને આધારે આવકવેરા, જે મુખ્ય તરીકે પસંદ કરવામાં આવે છે;
વ્યવસાયમાં વપરાયેલી સંપત્તિ, પરિવહન અને જમીન પર કર;
વીમા પ્રિમીયમ

ઉદ્યોગસાહસિકોની કેટલીક પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ વધારાના કર ચૂકવવા માટે બંધાયેલી છે, તેમાંથી નીચેનાને ઓળખી શકાય છે:

તેની પ્રવૃત્તિઓમાં જળ સંસાધનો અથવા ofબ્જેક્ટ્સના ઉપયોગ માટે કર;
કુદરતી સંસાધન થાપણો વિકસાવવા અને ઉપયોગ કરીને કંપનીઓ દ્વારા કર ચૂકવવામાં આવે છે;
એક્સાઇઝિબલ માલ અથવા તેના ઉત્પાદનમાં વેપાર પર કર.

આ ઉપરાંત, વિશેષ લાઇસન્સ અથવા પરમિટ મેળવનારા એંટરપ્રાઇઝને માત્ર કર જ નહીં, પણ ચૂકવણી કરવાની ફરજ પડે છે તેમના ઉપયોગ માટે ફી.

મિલ્કત વેરો

વિશેષ કરવેરા પ્રણાલીનો ઉપયોગ કરતા ઉદ્યોગસાહસિકોને તેમની પ્રવૃત્તિઓમાં વપરાયેલી સંપત્તિ માટે વેરો ચૂકવવો જરૂરી છે, જો કે આ પહેલાં જરૂરી નહોતું. આમાં સ્થાવર મિલકત શામેલ છેઅને સ્થાનિક કેડસ્ટ્રલ સૂચિમાં સૂચિબદ્ધ.

તદનુસાર, જ્યારે કોઈ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક સંપત્તિની માલિકી ધરાવે છે જે તે પદાર્થોની સૂચિમાં છે જેના માટે કરનો આધાર કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે અને તેનો ઉપયોગ તેની પ્રવૃત્તિઓમાં કરે છે, ત્યારે તેણે આ કર ચૂકવવો પડશે. પસંદ કરેલી કર ચૂકવણી સિસ્ટમ, આ કિસ્સામાં, કોઈ વાંધો નથી.

આવી ofબ્જેક્ટ્સની વિગતવાર સૂચિ ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના સત્તાવાર ઇન્ટરનેટ પોર્ટલ અથવા પ્રાદેશિક ઇન્ટરનેટ સ્રોત પર મૂકવામાં આવે છે, જેના માટે સ્થાનિક કાર્યકારી સંસ્થાઓ જવાબદાર છે.

તે જેવા કેટેગરીઝ શામેલ હોઈ શકે છે:

વહીવટી અને વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના કેન્દ્રો;
પ્રદેશમાં ખરીદી કેન્દ્રો;
આ કેન્દ્રોમાં વિશિષ્ટ પરિસર;
સ્થાવર સ્થળો કે જેનો ઉપયોગ રહેણાંક તરીકે થતો નથી અને રીટેલ એસ્ટેટ, વિવિધ officesફિસો, કેટરિંગ અને ગ્રાહક સેવાઓની જોગવાઈ માટે જગ્યા, સ્થાવર મિલકત objectsબ્જેક્ટ્સના કેડસ્ટ્રલ નોંધણીના પાસપોર્ટ અથવા આવા ofબ્જેક્ટ્સના તકનીકી દસ્તાવેજોને સમાવવા માટે રચાયેલ છે. આ કેટેગરીમાં એવા પરિસર પણ શામેલ છે જે ખરેખર આ હેતુઓ માટે વપરાય છે, પરંતુ તેને રહેણાંક તરીકે વર્ગીકૃત કરી શકાય છે.

જમીન કર

ટેક્સની સૂચના મુજબ, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોને ચૂકવણી કરવી જરૂરી છે જમીન ઉપયોગ કરજેનો ઉપયોગ વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાં થાય છે. આવી સૂચનાઓ ઓછામાં ઓછી મોકલવી આવશ્યક છે 30 દિવસ નિયત તારીખ પહેલાં. તેઓ ટેક્સ પોતે જ વિગતવાર સૂચવે છે, જે ચૂકવવું આવશ્યક છે અને કર આધારની ગણતરી.

આવી સૂચના પ્રાપ્ત થઈ ન હોવાના કિસ્સામાં, ચુકવણીની તારીખ અને આગળની કાર્યવાહી ગુમ ન થાય તે માટે તમારે ટેક્સ officeફિસનો વ્યક્તિગત સંપર્ક કરવો આવશ્યક છે.

સામાન્ય રીતે મોસ્કો અને સેન્ટ પીટર્સબર્ગને બાદ કરતાં, ચુકવણીની અંતિમ તારીખ 1 ઓક્ટોબર પહેલાં નક્કી કરવામાં આવે છે, જેને જમીન કર ચૂકવવા માટેની શરતો અને પ્રક્રિયામાં ફેરફાર કરવાનો અધિકાર છે.

2.1. ઓએસએન પર એક વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક શું કર ચૂકવે છે

જો કોઈ ઉદ્યમીને કોઈ પણ પ્રેફરન્શિયલ કરવેરા પ્રણાલીમાં સ્વિચ કરવા માટે કોઈ કારણસર અથવા બીજા માટે અનુપલબ્ધ હોય, તો તે ડ Dસ અનુસાર ડિફોલ્ટ દ્વારા કર વસૂલવામાં આવે છે. મોટે ભાગે, આ શાસન હેઠળ, તમામ કર ચૂકવવાનું ફક્ત લાભકારક નથી.

ચુકવણી કરવાની ફરજ છે:

જથ્થામાં ઉત્પાદન મૂલ્ય વર્ધિત કર (વેટ) 0%, 10% અથવા 18%, ઉત્પાદન પર આધાર રાખીને (કર પાછો ખેંચી શકાય છે, formalપચારિક રીતે શૂન્ય વ્યાજ દર તરીકે નિયુક્ત કરવામાં આવે છે);
વ્યક્તિગત આવક વેરો (વ્યક્તિગત આવક વેરો), ની રકમના કર્મચારીની આવક પર વસૂલવામાં આવે છે 13%;
ઉદ્યોગસાહસિકની પ્રવૃત્તિઓ માટે વ્યક્તિગત આવકવેરો પણ 13%;
જમીન કર 0,3% અથવા 1,5%;

એવા કિસ્સામાં કે જ્યાં ધંધો સસ્પેન્ડ કરવામાં આવે છે, તમારે ટેક્સ ભરવાની જરૂર નથી. આ સ્થિતિનો આ નિ theશંક લાભ છે.

2.2. સરળ ઉદ્દેશ્ય કર પ્રણાલી પર એક વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક શું ચુકવણી કરે છે

સરળ કરવેરા પ્રણાલી છે સૌથી વધુ પ્રખ્યાત ઉદ્યમીઓમાં, તે હકીકતને કારણે કે તેમાં ઓછામાં ઓછી સંખ્યામાં ફરજિયાત કર ચૂકવણી છે.

જુદા જુદા વ્યાજ દર સાથે 2 (બે) પ્રકારની સરળ કરવેરા પ્રણાલી છે:

કરનો આધાર કંપનીની કુલ આવક (દર) ના આધારે ગણવામાં આવે છે 6%);
કરનો આધાર પ્રાપ્ત નફાની રકમ (દર) ના આધારે ગણવામાં આવે છે 15%).

આ મોડને સરળ એકાઉન્ટિંગની જરૂર છે. મોટો ફાયદો એ છે કે અગાઉ ચૂકવેલ વીમા પ્રીમિયમને કારણે વેરાનો બોજો ઘટાડી શકાય છે, અને પ્રવૃત્તિઓ સ્થગિત થવાના કિસ્સામાં, કર માફ કરી શકાય છે.

સ્ટાફની ઉપલબ્ધતાના કિસ્સામાં, તમારે ચૂકવણી કરવી આવશ્યક છે 13% વ્યક્તિગત આવકવેરો તેમના વેતનથી.

૨.3. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક યુટીઆઈઆઈ પર શું કર ચૂકવે છે

યુટીઆઈઆઈ સિસ્ટમનો ઉપયોગ કરતી વખતે (અમુક પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓ માટે, જેમ કે છૂટક વેપાર, કેટરિંગ, સમારકામ સેવાઓ અને અન્ય), કર દર સેટ કરેલો છે 15%અને કોઈ વેટ લેવામાં આવશે નહીં.

તે યાદ કરવા યોગ્ય છે કે આ શાસનનો ઉપયોગ કરવાની સંભાવના પ્રાદેશિક અધિકારીઓ દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવી છે, જે અંદાજિત આવકનું કદ નક્કી કરે છે.

2.4. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક PSN પર શું કર ચૂકવે છે

જો કોઈ ઉદ્યોગસાહસિકની અનિયમિત નાણાકીય આવક હોય, તો પેટન્ટ કરવેરા પ્રણાલીમાં ફેરવવાનું તેના માટે વધુ નફાકારક રહેશે. આ શાસન હેઠળ, પેટન્ટની કિંમત બજેટને ચૂકવવામાં આવે છે, જે નિશ્ચિત છે. પ્રદેશ અને પ્રવૃત્તિના આધારે, તે સ્થાનિક અધિકારીઓ દ્વારા સ્થાપિત નથી.

આને નાણાકીય અહેવાલ અને રોકડ રજિસ્ટરની જરૂર નથી, જે એક નિouશંક લાભ છે.
આ મોડ ખાસ કરીને મોસમી વ્યવસાય માટે અનુકૂળ છે, કારણ કે પેટન્ટની શબ્દ સ્વૈચ્છિક રીતે પસંદ કરવામાં આવે છે.

ઉપરાંત, આ સિસ્ટમ સાથે, તે સૂચિબદ્ધ કરવું જરૂરી છે વીમા પ્રિમીયમ તમારા માટે અને બધા કર્મચારીઓ માટે, જેમની તમારે હજી પણ જરૂર છે વ્યક્તિગત આવક વેરો ટ્રાન્સફર.

કોઈ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક કેવી અને કેવી રીતે રિપોર્ટિંગ સબમિટ કરે છે

3. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક (વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક) દ્વારા કયા પ્રકારનો રિપોર્ટિંગ સબમિટ કરવો આવશ્યક છે 📑

દરેક ઉદ્યોગસાહસિક સમયસર અને કાયદા દ્વારા સ્થાપિત નિયમો અનુસાર સંબંધિત અધિકારીઓને ટેક્સ રિપોર્ટ સબમિટ કરવા માટે બંધાયેલા છે.

ઉદ્યોગસાહસિકને સબમિટ થતો હોવો જોઈએ તે રિપોર્ટિંગ, સૌ પ્રથમ, પસંદ કરેલા ટેક્સ શાસન દ્વારા, તેમજ સંસ્થામાં કર્મચારીઓની હાજરી, રોકડ રજિસ્ટરનો ઉપયોગ અને પ્રવૃત્તિના પ્રકાર દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે.

ઉદ્યોગસાહસિકો દ્વારા સુપરત કરવામાં આવેલા અહેવાલોમાં, 4 શરતી કેટેગરીઓ ઓળખી શકાય છે:

પસંદ કરેલા કર શાસનને અનુરૂપ રિપોર્ટિંગ;
કર્મચારીઓને જાણ કરવી, જો કોઈ હોય તો;
જો લાગુ હોય તો રોકડ વ્યવહાર પર જાણ કરવી;
વધારાના ટેક્સ રિપોર્ટિંગ.

એસપી દ્વારા અહેવાલ રજૂ કરવાની શરતો

કાયદો કરવેરા વળતર ફાઇલ કરવા માટે કડક સમયમર્યાદા નક્કી કરે છે, જે પસંદ કરેલા ટેક્સ શાસન પર આધારીત છે.

આ હકીકતને કારણે કે 2018 થી, કર્મચારીઓ માટેના વીમા પ્રિમીયમ ટેક્સ સેવા દ્વારા નિયંત્રિત થાય છે, તેમના પર અહેવાલ આવતા મહિનાના 30 દિવસની અંદર, ત્રિમાસિક રજૂ કરવામાં આવશે.

Tax. કરવેરા, અહેવાલ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો પરના પ્રતિબંધ અંગેનો સારાંશ કોષ્ટક

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા ચૂકવણી કર, રિપોર્ટિંગ, પ્રતિબંધો વગેરે પરના સામાન્ય ટેબલ અહીં છે. કર શાસન પર આધાર રાખીને.

મોડ પર એસ.પી.	ટૂંકું વર્ણન	કરની ચુકવણી	ચુકવણી	જાણ	સ્ટાફ પ્રતિબંધો
OCH	ડિફોલ્ટ બેઝ ટેક્સ	પ્રાપ્ત આવક પર આધારીત છે	દર ક્વાર્ટર	-
એસ.ટી.એસ.	100 કરતા ઓછા કર્મચારીઓવાળી કંપનીઓમાં સૌથી વધુ લોકપ્રિય સી.એચ.	6% બધી આવકમાંથી (જો ખર્ચ ઓછા હોય તો ફાયદાકારક)	આવકની ગેરહાજરીમાં - ચૂકવેલ નથી	વર્ષમાં એકવાર, તે આવક અને ખર્ચની ટેક્સ બુક પર સબમિટ કરવામાં આવે છે	વધુ નહીં 100 કામદારો ભાડે.
એસ.ટી.એસ.		15% નફામાંથી (આવક અને ખર્ચ વચ્ચેનો તફાવત), એટલે કે. જો ત્યાં મોટી પુષ્ટિ ખર્ચ હોય તો અનુકૂળ	આવકની ગેરહાજરીમાં - ચૂકવેલ નથી		વધુ નહીં 100 કામદારો ભાડે.
યુટીઆઈઆઈ	પ્રવૃત્તિના આધારે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોની મર્યાદિત સૂચિ સાથે વેપાર અને સેવાઓમાં તેનો ઉપયોગ થાય છે.	એક કર છે જે ચૂકવેલ યોગદાન દ્વારા ઘટાડી શકાય છે	સરળ સંસ્થા માટે પણ ચૂકવણી	રેકોર્ડ રાખવાનું સરળ છે, દર પ્રવૃત્તિના પ્રકાર, કર્મચારીઓની સંખ્યા, ક્ષેત્ર અને અન્ય પરિમાણો પર આધારિત છે. ખર્ચ સમાવેલ નથી.	વધુ નહીં 15 કામદારો
PSN		સ્થિર પેટન્ટ કિંમત	સરળ સંસ્થા માટે પણ ચૂકવણી		વધુ નહીં 15 કામદારો ભાડે.

ટેબલમાંથી જોઈ શકાય છે, કરવેરા શાસનની પસંદગી, કરના કદ, કર્મચારીઓ પરના પ્રતિબંધો, રીપોર્ટ્સ રજૂ કરવાના પ્રકાર અને તેના પર આધાર રાખીને.

5. વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓને રિપોર્ટ ભરવા અને સબમિટ કરવાની સુવિધાઓ 📄

ચાલો જાણ કરવાની કેટલીક સુવિધાઓ ધ્યાનમાં લઈએ.

1) ઓએસએન પર કર્મચારીઓ વિના એકમાત્ર માલિક

કોષ્ટક અહેવાલ દસ્તાવેજો, સબમિશન અને ચુકવણી માટેની અંતિમ તારીખ વિશે માહિતી પ્રદાન કરે છે:

દસ્તાવેજના નામની જાણ કરવી	નિયત તારીખ	જાણ કરવાની અંતિમ તારીખ
3-એનડીએફએલ	15 જુલાઈ સુધી	30 એપ્રિલ સુધી
વેટ ઘોષણા	બિલિંગ ક્વાર્ટર પછીના મહિનાના 25 મા દિવસે	બિલિંગ ક્વાર્ટર પછીના મહિનાના 25 મા દિવસે
પરોક્ષ કરવેરા ઘોષણા	કસ્ટમ્સ ક્લિયરન્સની પ્રક્રિયામાં	આવતા મહિનાના 20 મા દિવસે
4-એનડીએફએલ	ઘોષણા રજૂ કર્યા પછી ચુકવણી	રકમની પ્રાપ્તિની તારીખથી 1 મહિનાની અંદર + 5 દિવસની અંદર

Income-એનડીએફએલ જાહેરનામા વ્યક્તિગત આવક પરના કરને પ્રતિબિંબિત કરે છે, કાગળ પર અથવા ઇન્ટરનેટ દ્વારા, વ્યક્તિગત રૂપે ભરવામાં આવી શકે છે અને વ્યક્તિગત રૂપે સબમિટ કરી શકાય છે. જ્યારે વેટનો રિપોર્ટ સખત રીતે ઇલેક્ટ્રોનિક સ્વરૂપમાં સબમિટ કરવામાં આવે છે.

જો કંપની કસ્ટમ્સ યુનિયનના સભ્યો હોય તેવા રાજ્યોમાંથી માલની આયાત કરે તો પરોક્ષ કર જાહેર કરાય છે.

ફોર્મ 4-એનડીએફએલ વ્યક્તિઓની અપેક્ષિત આવકને પ્રતિબિંબિત કરે છે અને તેનો ઉપયોગ વ્યક્તિગત આવકવેરા માટે અગાઉથી ચુકવણી નક્કી કરવા માટે થાય છે. જો પ્રથમ "નફાકારક" વર્ષ દરમિયાન આવક દેખાય અથવા અપેક્ષિત આવક 50% કરતા વધુ બદલાઈ ગઈ હોય તો તે સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.

વ્યક્તિગત આવકવેરા માટેની એડવાન્સ ચુકવણી (એપી) દરેક ક્વાર્ટરમાં કરવામાં આવે છે, જે કોષ્ટકમાં પ્રસ્તુત છે:

નિયત તારીખ	કદ
ચાલુ વર્ષના જુલાઇ 15 સુધી	વર્ષ માટેના એપી રકમનો January (જાન્યુઆરી-જૂન)
ચાલુ વર્ષના 15 Octoberક્ટોબર પછી નહીં	વર્ષના એપી રકમનો July (જુલાઈ - સપ્ટેમ્બર)
આવતા વર્ષે 15 જાન્યુઆરી સુધી	For વર્ષ માટેની એપી રકમ (Octoberક્ટોબર-ડિસેમ્બર)

આવતા વર્ષના 1 ડિસેમ્બર સુધી, ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસની સૂચના અનુસાર, વ્યક્તિઓ માટે મિલકત વેરો ચૂકવવો જરૂરી છે.

જો કોઈ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક જમીનના પ્લોટની માલિકી ધરાવે છે, તો પછી તેણે તેના માટે ટેક્સ પણ ચૂકવવો પડશે અને આવતા વર્ષે 1 ફેબ્રુઆરી સુધીમાં યોગ્ય ઘોષણા રજૂ કરવાની રહેશે. આ ત્યારે જ લાગુ પડે છે જ્યારે સંપત્તિ વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાં શામેલ હોય.

2) સરળ કર સિસ્ટમ પર કર્મચારીઓ વિના એટલે

સરળ કર પ્રણાલી પર વર્ષ માટે અગાઉથી ચુકવણી દર ત્રિમાસિકમાં કરવામાં આવે છે પહેલાં 25 સંખ્યાઓ ક્વાર્ટર પછીના મહિને. અને ફી પોતે જ ચૂકવવામાં આવે છે 30 એપ્રિલ સુધી, પછી તેના પર રિપોર્ટિંગ સબમિટ કરવામાં આવે છે.

સરળ કરવેરા પ્રણાલી પર વેટ તે ગણતરી કરવામાં આવે છે જો ક્વાર્ટરમાં કોઈ કરવેરા એજન્ટ તરીકેની ક્રિયાઓ હતી અથવા કસ્ટમ્સ યુનિયનના ઉત્પાદનો આયાત કરવામાં આવ્યા હતા, તો ડોસની સમાન સમયમર્યાદામાં. જો કોઈ ઉદ્યમીની પહેલ પર વેટ આપવામાં આવે છે, તો રિપોર્ટિંગ અને ચુકવણી હાથ ધરવામાં આવે છે પહેલાં 25 સંખ્યાઓ અહેવાલ ક્વાર્ટર પછીના મહિનાઓ.

સરળ કર પ્રણાલીના ઉદ્યોગસાહસિક પ્રવૃત્તિમાં સામેલ સંપત્તિ માટે કર ચૂકવતો નથી, સિવાય કે એવા કિસ્સાઓમાં જ્યાં પ્રાદેશિક અધિકારીઓ દ્વારા સોંપેલ મુજબ આ પ્રકારની મિલકત માટે કરપાત્ર પાત્રની ગણતરી કેડસ્ટ્રલ મૂલ્યના આધારે કરવામાં આવે છે.

સરળ કર પ્રણાલી પર વ્યક્તિગત આવક વેરો ઉદ્યોગસાહસિક પણ નથી ચૂકવે છે... અન્ય તમામ ચુકવણીઓ OCH જેવી જ રીતે કરવામાં આવે છે.

3) કર્મચારીઓ સાથે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક

રોજગાર ઉદ્યોગસાહસિકો ફોર્મ સબમિટ કરો 2-એનડીએફએલ 1 એપ્રિલ સુધી આગામી વર્ષ.

આ ઉપરાંત, તેઓ એફએસએસ માટે ફાળો આપે છે:

કાગળના સ્વરૂપમાં આવતા મહિનાની 20 મી તારીખ સુધી;
ઇલેક્ટ્રોનિક સ્વરૂપમાં આવતા મહિનાની 25 મી તારીખ સુધીમાં.

ગણતરી પૂરી પાડવી જ જોઇએ પહેલાં 30 સંખ્યાઓ અહેવાલ ક્વાર્ટર પછીનો મહિનો.

કર્મચારી ડેટા પીરસવામાં 20 જાન્યુઆરી સુધી આગામી વર્ષ. વ્યક્તિગત આવકવેરો, જે કર્મચારીઓની કમાણીથી રોકવામાં આવે છે, મહિનામાં એકવાર ચૂકવવામાં આવે છે, આ ગણતરીની ક્રમ અને સમય મર્યાદા આર્ટ દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડનો 226.

6. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે આવક અને ખર્ચનો હિસાબ (કુદિર) નું પુસ્તક

કોઈપણ કરવેરા પ્રણાલી હેઠળ કાર્યરત વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓ KUDIR લેવા માટે બંધાયેલા છે, ઉપરાંત વ્યવસાયિકો જેમણે શાસન પસંદ કર્યું છે યુટીઆઈઆઈછે, જે ફક્ત શારીરિક સૂચકાંકો ધ્યાનમાં લે છે અને નાણાકીય પ્રવાહ પરની માહિતી રેકોર્ડ કરવાની ફરજ પાડતી નથી.

આવા પુસ્તક ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા ટાંકા અને સંખ્યાબંધ સ્વરૂપમાં રાખવામાં આવે છે. તેણીને ખાતરીની જરૂર નથી. જોકે અહીં પણ એક અપવાદ છે - ઇએસએનએચ શાસન... આ સિસ્ટમનો ઉપયોગ કરતી વખતે, કાગળ પર તેની જાળવણી સાથે આગળ વધતા પહેલા, જવાબદાર અધિકારીની સહી અને ટેક્સ ઓથોરિટીની સીલ સાથે બુકને મંજૂરી આપવી હિતાવહ છે વર્ષના 31 માર્ચ સુધીઅહેવાલ પછી, જો એકાઉન્ટિંગ ઇલેક્ટ્રોનિક ફોર્મેટમાં કરવામાં આવે છે.

આ સૂચનોનું પાલન કરવામાં નિષ્ફળતા અને પુસ્તકની ગેરહાજરીને શિક્ષા આપવામાં આવે છે દંડ.

વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓના વધારાના કર અંગેની જાણ વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓ

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક વધારાના કરને આધિન પ્રવૃત્તિઓ કરી શકે છે, જેની જાણ કરવાની સમયમર્યાદા કોષ્ટકમાં રજૂ કરવામાં આવી છે:

કર	જાણ	ડિલિવરી માટે છેલ્લી તારીખ
જમીન કર	જાહેરાત	આવતા વર્ષે 1 લી ફેબ્રુઆરી સુધી
પાણીનો ઉપયોગ કર	જાહેરાત	ક્વાર્ટર પછીના મહિનાના 20 મા દિવસ પછી નહીં
એક્સાઇઝિબલ માલ પર ટેક્સ	જાહેરાત	કોઈ પછીના મહિનાના દરેક 25 મા દિવસ પછી
એક્સાઇઝિબલ માલ પર ટેક્સ	એડવાન્સ ચુકવણીની સૂચના	દરેક ચાલુ મહિનાના 18 મા દિવસે
ખનિજ નિષ્કર્ષણ કર (MET)	જાહેરાત	કોઈ પછીના મહિનાની શરૂઆતથી
પ્રાણી વિશ્વના પદાર્થોના ઉપયોગ માટે ફી	મંજૂરીઓ મળી	પરવાનગી મેળવવાની તારીખથી 10 દિવસની અંદર
જળચર જૈવિક સંસાધનોના પદાર્થોના ઉપયોગ માટેની ફી	પ્રાપ્ત કરેલ પરમિટો અને ફીની વિગતો	પરવાનગી મેળવવાની તારીખથી 10 દિવસની અંદર
જળચર જૈવિક સંસાધનોના પદાર્થોના ઉપયોગ માટેની ફી	Ofબ્જેક્ટ્સની સંખ્યા વિશેની માહિતી	પરમિટ સમાપ્ત થયા પછીના મહિનાના 20 મા દિવસ પછી નહીં
માટીના ઉપયોગ માટે નિયમિત ચુકવણી	રિકરિંગ ચુકવણીની ગણતરી	રિપોર્ટિંગ ક્વાર્ટર પછીના મહિનાના અંત પછી નહીં

ટેબલ રિપોર્ટિંગના પ્રકાર અને તેના સમય દ્વારા પરિમાણો સાથે કરના પ્રકારોને સૂચિબદ્ધ કરે છે.

વીમા પ્રિમીયમ અને પોતાને અને કર્મચારીઓ માટે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગ સાહસિકોની નિશ્ચિત ચુકવણી

7. 2020 in માં વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓ (તેમના માટે, કર્મચારીઓ માટે) ના ફરજિયાત યોગદાન અને નિયત ચુકવણી

ચાલો વધુ વિગતવાર અને વિગતવાર વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે (તેમના માટે અને કર્મચારીઓ માટે) ફરજિયાત અને નિયત ચુકવણી ધ્યાનમાં લઈએ.

7.1. એફઆઇયુમાં સ્થિર યોગદાન

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોએ એમએચઆઇએફ અને પેન્શન ફંડમાં ફાળો આપવો જરૂરી છે, જે કાયદા દ્વારા નિયત કરવામાં આવે છે. એટી 2019 નું વર્ષ તેઓ છે: પેન્શન ફંડમાં - 29 354 રુબેલ્સ. અને એમએચઆઇએફમાં - 6,884 રુબેલ્સ.2020 માં, તેઓ આ છે: પેન્શન ફંડમાં - 32 448 રુબેલ્સ. અને એમએચઆઇએફમાં - 8 426 રુબેલ્સ. ચુકવણી ક્વાર્ટરમાં એક વખત અથવા વર્ષમાં એકવાર કરવામાં આવે છે.

કિસ્સામાં જ્યારે વર્ષ માટેની આવક 300 હજાર રુબેલ્સથી વધુ થઈ ગઈ છે, ત્યારે તે ઉપરાંત ચૂકવવામાં આવે છે 1% આવતા વર્ષના 1 લી એપ્રિલ સુધી વધારે રકમથી.

2019 અને 2020 માં વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓ (તેમના માટે, કર્મચારીઓ) માટે વીમા પ્રિમીયમ

2017 થી, બધા વીમા પ્રિમીયમ પીએફઆર દ્વારા નહીં, ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસ દ્વારા નિયંત્રિત કરવામાં આવે છે, અને સંસ્થાની પ્રવૃત્તિઓ પછી પણ ચૂકવવામાં આવે છે ત્યાં ન તો કોઈ નફો હતો... આ રકમ દ્વારા, આવક પરના એસટીએસ માટેનો કર ઘટાડવાનું શક્ય બનશે, જે આવકના 6% પર નિર્ધારિત છે.

મહત્વપૂર્ણ! વર્ષ માટે સ્થિર યોગદાન હવે લઘુત્તમ વેતન સાથે જોડાયેલા નથી.

MHIF માં વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓ માટે ચૂકવણી

વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓએ 2019 માં ફેડરલ ફરજિયાત તબીબી વીમા ભંડોળમાં 6,884 રુબેલ્સનો કાયમી ફાળો આપવો આવશ્યક છે. પ્રતિ વર્ષ. 2020 માં - 8426 રુબેલ્સ.

જો ઉદ્યોગસાહસિકના કામના એક વર્ષ માટે આવક નીચે 300 હજાર રુબેલ્સ, માત્ર ચૂકવેલ 2 (બે) તમારા માટે ચુકવણી.

જો આવક સ્થાપિત થ્રેશોલ્ડને ઓળંગી ગઈ હોય, તો વધારાની ફી લેવામાં આવશે 1% વધારે રકમ (PSN મોડ હેઠળ, 1% સંભવિત આવકમાંથી લેવામાં આવે છે).

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક ચુકવણી દસ્તાવેજ જારી કરીને પોતાને માટે તમામ કર અને વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવે છેMHIF, પીએફઆર અને એફટીએસ(રસીદ અથવા ચુકવણીનો ઓર્ડર).

7.2. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો માટે નિશ્ચિત વીમા પ્રિમીયમની ચુકવણી માટેની પ્રક્રિયા

ફોર્મ ભરીને સ્થિર વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવવામાં આવે છે નંબર પીડી (કર) અથવા નંબર પીડી -4 એસબી (કર) વ્યક્તિગત ઉદ્યમીના ખાતામાંથી અથવા Sberbank દ્વારા.

એવા કિસ્સાઓમાં કે જ્યાં કોઈ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક વર્ષના પ્રારંભમાં નોંધાયેલ નથી, પરંતુ પછીથી, પછી ફાળો ફક્ત આ સમયગાળા માટે ચૂકવવામાં આવે છે.

જો કે, ઉદ્યોગસાહસિક રોજગાર સાથે વ્યવસાય કરે છે અને એમ્પ્લોયર પહેલાથી જ તેના માટે કર્મચારી તરીકે ફાળો ચૂકવે છે તો પણ તેમને ચૂકવણી કરવામાં આવે છે.

7.3. વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોના નિયત ચુકવણી અંગે જાણ કરવી

ઘણા સમય પહેલા (2012 થી) પોતાના માટે કોઈ ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા નિશ્ચિત ચુકવણી કરવા માટે જાણ કરવી (જો તે સ્ટાફ વિના કામ કરે છે) રદ કરવામાં આવી હોવા છતાં, ચુકવણીની રસીદો રાખવી આવશ્યક છે. વધારાની બચત ચૂકવણીના યોગદાનની રકમ દ્વારા આવક પર સરળ કર સિસ્ટમ પર કરની માત્રા ઘટાડવાની સંભાવના હોઈ શકે છે.

આવા વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી વર્તમાન વર્ષના 1 જાન્યુઆરી સુધી લઘુતમ વેતનના કદના આધારે કરવામાં આવે છે અને તે પછી પણ લઘુત્તમ વેતન ગોઠવવામાં આવે તો પણ તે યથાવત રહેશે.

ટેક્સ એકાઉન્ટિંગ, સમયસર રિપોર્ટ્સ ફાઇલ કરવા અને યોગદાનની ચુકવણી એ ખાનગી ઉદ્યોગસાહસિકતા સહિત કોઈપણ વ્યવસાયનો અભિન્ન ભાગ છે.

પસંદ કરેલા ટેક્સ શાસનના આધારે, વ્યવસાયના પ્રકાર અને પ્રાપ્ત થતી આવક પર, કરના દરો બદલાઇ શકે છે અથવા એકસાથે ઉદ્યોગસાહસિક પાસેથી દૂર કરી શકાય છે. જો કે, કોઈપણ કરવેરા પ્રણાલીમાં યોગ્ય એકાઉન્ટિંગ આવશ્યક છે.

આ લેખનો આભાર, તમે કર ચૂકવણી શાસનના પ્રકારો, તેમની વિશિષ્ટ સુવિધાઓ, પ્રતિબંધો અને અહેવાલો સબમિટ કરવાની સમયમર્યાદાથી પરિચિત થયા છો. હવે તમે બજેટને ચુકવણી કરવા માટે ખૂબ અનુકૂળ પરિસ્થિતિઓ નિર્ધારિત કરી શકો છો અને યોગ્ય કરવેરા પ્રણાલીને પસંદ કરી શકો છો. હિસાબની જટિલતા અને તમારી પસંદ કરેલી પ્રવૃત્તિના સંચાલન સાથે સંકળાયેલ ખર્ચ સીધા આના પર નિર્ભર છે.

નિષ્કર્ષમાં, અમે કોઈ વિડિઓ જોવાની ભલામણ કરીએ છીએ, જે ટૂંકમાં વર્ણવે છે વ્યક્તિગત ઉદ્યમીઓના કરવેરાના પ્રકારો અને કેવી રીતે ટેક્સ સિસ્ટમ પસંદ કરવી તે વિશે:

આઇડિયાઝ ફોર લાઇફ મેગેઝિનના પ્રિય વાચકો, જો તમે નીચેની ટિપ્પણીઓમાં તમારી ઇચ્છાઓ, અનુભવ અને પ્રકાશનના વિષય પરની ટિપ્પણીઓ શેર કરશો તો અમે આભારી હોઈશું. અમે તમને તમારા વ્યવસાયમાં સમૃદ્ધિની ઇચ્છા રાખીએ છીએ.

Send